Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Реализация металлолома отражение в декларации по ндс

Заполнять декларацию по НДС по металлолому за 1 квартал года нужно с особым вниманием. Дело в том, что буквально за 6 дней до крайнего срока сдачи этого отчёта Налоговая служба России срочно выпустила разъяснения с новыми требованиями к ряду налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость. Внимательно анализируем их в этой статье. В указанном письме налоговики уточнили, как каждая из этих категорий должна правильно заполнить декларацию НДС по реализации металлолома в году. Напомним, что бланк этого отчёта утвержден приказом Налоговой службы России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Исчисление НДС налоговых агентов при реализации лома, цветных металлов»

Отражение операции по реализации лома в декларации по НДС

Прежде всего напомним, что с 1 января года реализация лома и отходов черных и цветных металлов облагается налогом на добавленную стоимость. Но по таким операциям, а также при реализации алюминия вторичного и сырых шкур животных НДС исчисляют и уплачивают покупатели — налоговые агенты ИП и организации п. Например, специализированная организация, приобретающая лом у физических лиц не ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС не будет Письмо Минфина России от 29 декабря г.

Соответственно реализация лома оформляется такими продавцами, как и прежде, без налога на добавленную стоимость. Продавец лома не предъявляет НДС покупателю. Исключение составляют случаи реализации лома на экспорт и физическим лицам не ИП пп.

Но несмотря на это продавцы — плательщики НДС должны выставить покупателю счета-фактуры п. Счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры составляются без учета сумм налога. И это понятно, ведь как уже говорилось, покупателю лома НДС не предъявляется, а значит указывать стоимость лома с учетом НДС, который должен уплатить покупатель некорректно.

В графе 5 счета-фактуры продавец указывает стоимость товара без НДС например, руб. Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж так, как — будто продавцу самому необходимо исчислить НДС но НДС он не исчисляет п. Стоимость лома без НДС, например, руб. Данные из книги продаж будут отражены в разделе 9 декларации по НДС. В раздел 3 декларации операции по реализации лома не попадают у продавца не возникает налоговая база по НДС. В аналогичном порядке производится выставление счетов-фактур комиссионерами агентами , реализующими приобретающими сырые шкуры и лом по договору комиссии агентскому договору, предусматривающему реализацию и или приобретение этих товаров от имени агента.

При регистрации полученных и выставленных счетов-фактур в журнале учета счетов-фактур посредники должны указать те же коды операций, что и продавцы лома:. Если стоимость лома изменяется по соглашению сторон имеется дополнительное соглашение к договору или первичный документ, свидетельствующий о согласии покупателя на изменение стоимости товара или факт уведомления покупателя об изменении стоимости продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру п.

В бухгалтерском учете продавца лома стоимость лома отражается в составе выручки без учета НДС только тот доход, который продавец вправе получить от покупателя.

Учитывая, что продавец лома не должен предъявлять покупателю НДС п. Цена лома не включает НДС. В соответствии с п. ФНС обратила внимание, что налоговые агенты, приобретающие лом не должны составлять счета-фактуры.

Для исчисления НДС в качестве налоговых агентов они регистрируют в книге продаж и книге покупок счета-фактуры, полученные от продавцов. Такие налоговые агенты определяют налоговую базу по НДС так, как — будто сами являются продавцами п. Пример: Покупатель перечислил аванс в счет поставки лома — руб. И только после этого в гр. Точно также заполняется книга продаж при регистрации счета-фактуры на отгрузку лома. Единственная разница:. Также независимо от системы налогообложения, которую применяют налоговые агенты, для них предусмотрен вычет НДС по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости ранее отгруженного лома п.

Но у таких налоговых агентов есть еще одна особенность по начислению НДС. Если они являются плательщиками этого налога и приобретают лом для облагаемых операций, они вправе принять к вычету НДС как покупатели, то есть они могут заявить вычет НДС и по перечисленному авансу и по приобретенному лому так, как — будто купили лом у продавца с НДС.

Тогда покупателю не придется фактически уплачивать НДС в бюджет в качестве налогового агента. Дело в том, что исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, производится налоговыми агентами совокупно в отношении всех товаров, указанных в п. Пример: Если покупатель — плательщик НДС приобрел лом за руб. Тогда по операциям, указанным в п.

Поэтому при приобретении лома за руб. НДС как налоговый агент и эту сумму уплатит в бюджет по итогам квартала. ФНС РФ разъяснила, что итоговую сумму налога , подлежащую уплате в бюджет налоговыми агентами, приобретающими лом, шкуры и алюминий, следует отражать по строке раздела 2 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России от При принятии к вычету НДС при осуществлении операций по приобретению лома в качестве покупателя налоговый агент укажет:.

Последние изменения в трудовом законодательстве Корректировочный или исправленный счет-фактура в году: как не промахнуться? Новости — Статьи — Реализация металлолома — Первые разъяснения ФНС. Реализация металлолома — Первые разъяснения ФНС 27 февраля Виктория Варламова. Реализация лома счета-фактуры, первичные документы и стоимость в договоре. Новый порядок налогообложения для лома черных и цветных металлов. Если продавец лома плательщик НДС. Наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественного права Код вида товара Единица измерения Количество объем Цена тариф за единицу измерения Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав без налога - всего В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав с налогом - всего Страна происхождения товара Регистрационный номер таможенной декларации код условное обозначение национальное цифровой код краткое наименование 1 1а 2 2а 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11 Металлолом - кг 1,00 ,00 без акциза НДС исчисляется налоговым агентом - - - - -.

Реализация лома — облагаемая операция. Просто НДС по ней исчисляет покупатель. Более того, входной НДС, относящийся к реализации лома налогоплательщик вправе принять к вычету в обычном порядке Письмо Минфина России от Как отразить стоимость лома в первичных документах и договоре. НДС у покупателя - налогового агента.

Таким образом, исчисляя НДС в качестве налоговых агентов покупатели лома регистрируют счета-фактуры, полученные от продавца так, как- будто они сами являются продавцом лома.

Персональная консультация аудитора. Есть вопросы? Задайте их нашим экспертам и получите персональную консультацию. Спасибо, Ваша заявка получена.

Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Читать далее. Персональная письменная консультация. Наталья Игуш. Задать вопрос.

Публикации и мероприятия с участием эксперта. Маргарита Дружинина. Вадим Чимидов. Татьяна Тарасова. Сергей Худяков. Кира Трунтаева. Виталий Цапков. Наталья Наталюк. Ольга Новикова. Любовь Резникова. Елена Никитина. Александр Титов. Анна Козлова. Михаил Болдин. Наталья Сапко. ТОП-3 налоговых рисков что важно знать, как обезвредить?

Главная тема. Для подписчиков. Камеральная проверка: что вам о ней известно? Вопросы и ответы Задать вопрос. Спасибо, Ваша заявка отправлена!

Все общение строго конфиденциально. В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами. Наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественного права.

Декларация по НДС получила изменения

В Декларации по НДС до года цена реализации лома нами отражалась в столбце 2 Раздела 7, код операции столбец 1. В связи с тем, что с 1 января года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие освобождение от налога на добавленную стоимость операций, связанных с реализацией лома, а так же предусматривающие возложение обязанностей налоговых агентов по уплате НДС на покупателей, просим разъяснить порядок отражения данных операций по реализации лома в Декларации по НДС у продавца. Поясните пожалуйста, должна ли с Нужно ли еще в каких-либо разделах Декларации по НДС отражать данную операцию? И как правильно в данном случае с Реализация лома является разовой операцией и не является основным видом деятельности нашей организации.

В раздел 3 декларации операции по реализации лома не лома стоимость лома отражается в составе выручки без учета НДС (только.

реализация лома отражение в декларации по ндс

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. С 1 января года покупатели сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов за исключением физлиц, не являющихся ИП признаются налоговыми агентами по НДС. Они обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС с таких приобретений независимо от исполнения ими обязанностей налогоплательщика. При этом счета-фактуры налоговые агенты не выставляют письмо ФНС России от 19 апреля г. В дополнение к своим январским разъяснениям о заполнении деклараций такими налоговыми агентами ФНС России сообщает:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Лайфхак: как отразить продажу лома в 1C:Бухгалтерии 8 (ПРОФ и базовой)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Наполнение декларации по НДС налоговым агентом при покупке лома мало отличается, чем заполнении обыкновенной схемы наполнения декларации налоговыми агентами. Тщательно разглядим на примере:.

Декларация по НДС: как отразить реализацию металлолома в 2018 году?

Добрый день. Подскажите пжл, по продаже металлолома. Изредка сдаем в металлолом отходы производства. В 1-м квартале я, не разобравшись, отразила их неверно. Во 2-м таких операций не было. В 3-м квартале сдали лома на р.

Реализация металлолома — 2018. Первые разъяснения ФНС

Организации и индивидуальные предприниматели при составлении декларации по НДС за I квартал г. Дело в том, что специалисты ФНС России приказом от Следует сказать, что данная декларация не подвергалась корректировке более двух лет. Именно в этот документ комментируемый приказ налоговой службы внес поправки. Рассмотрим их подробнее. Данный раздел предназначен для расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным налогового агента. Форма этого раздела осталась прежней, изменился только порядок ее заполнения.

Операции по реализации лома и т.п. товаров в разделе 3 налоговой декларации по НДС налогоплательщиками – продавцами не.

Отражение в декларации ндс реализации лома

Компаниям, на постоянной основе занимающимся перепродажей лома металлов а также алюминия, сырых шкур животных рекомендуется использовать в работе программу 1С:Бухгалтерия 8 ред. Функционал по НДС в этой версии реализован. Но как быть в случае единичной операции по продаже таких товаров?

Новые требования ФНС к заполнению декларации НДС при реализации металлолома

Прежде всего напомним, что с 1 января года реализация лома и отходов черных и цветных металлов облагается налогом на добавленную стоимость. Но по таким операциям, а также при реализации алюминия вторичного и сырых шкур животных НДС исчисляют и уплачивают покупатели — налоговые агенты ИП и организации п. Например, специализированная организация, приобретающая лом у физических лиц не ИП исполнять обязанности налогового агента по НДС не будет Письмо Минфина России от 29 декабря г. Соответственно реализация лома оформляется такими продавцами, как и прежде, без налога на добавленную стоимость. Продавец лома не предъявляет НДС покупателю.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Изменения в НДС на металлолом в 2019 году: разъяснения экспертов

Свидетель по уголовному делу. Разрешение на начало работы нового предприятия, на ввод оборудования или объекта в эксплуатацию, на внедрение новых технологий, на применение пожароопасной техники, на аренду зданий и сооружений. Дело о признании его недееспособным рассматривает городской (районный) суд. Наше законодательство способно оградить семью от проявлений враждебности со стороны мужа и отца.

Тренировать память можно, поэтому за короткий срок вы достигнете хороших результатов.

продажа металлолома - отражение в декларации НДС

Для случаев аренды объектов недвижимого имущества предусматривается увеличение временных рамок до 90 дней. Данный вид налогообложения является самым сложным как с точки зрения ведения налогового учета и самым затратным с точки зрения налогообложения.

Подача заявления на имя работодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

1
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Конкордия
Клементина

Тогда не будит скачков сильных.

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу