Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Ндс при расходах на гсм арендуемого автомобиля без экипажа

Основанием для выплаты компенсации за использование личного автомобиля сотрудника является приказ руководителя или трудовой коллективный договор, в котором предусматриваются размеры такой компенсации. Для получения денег сотрудник должен представить в бухгалтерию копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке. Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от Такое подтверждение необходимо для того, чтобы организация могла:. Более того, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля износ, ГСМ, ремонт , стоимость ГСМ, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов письмо Минфина России от. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Основанием для выплаты компенсации за использование личного автомобиля сотрудника является приказ руководителя или трудовой коллективный договор, в котором предусматриваются размеры такой компенсации. Для получения денег сотрудник должен представить в бухгалтерию копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке. Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от Такое подтверждение необходимо для того, чтобы организация могла:.

Более того, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля износ, ГСМ, ремонт , стоимость ГСМ, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов письмо Минфина России от.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! При заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель передает имущество во временное владение и пользование арендатору.

При этом право собственности на объект аренды к последнему не переходит. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендодателя не возникает обязанностей в отношении НДС. Что касается других налогов, то здесь необходимо учитывать следующие особенности.

В момент передачи автомобиля в аренду у арендодателя не возникает дохода. При этом амортизацию по переданному в аренду транспортному средству он продолжает начислять в общеустановленном порядке, т. Отметим, что даже если между вводом транспортного средства в эксплуатацию и его регистрацией в органах ГИБДД проходит значительный промежуток времени, на порядок начисления амортизации это не влияет. Поскольку автомобиль остается собственностью арендодателя, то обязанность по уплате налога на имущество сохраняется за ним же.

Напомним, что это касается только транспортных средств, которые были приняты на учет в составе основных средств до 1 января года. Движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства после этой даты, налогом на имущество не облагается пп. Арендодатель, на которого зарегистрирован автомобиль, обязан платить транспортный налог ст. Даже если арендотор временно зарегистрировал автомобиль на себя, плательщиком налога все равно остается арендодатель письмо Минфина России от Условия и сроки внесения арендной платы определяются в договоре п.

Рассмотрим налоговые последствия в зависимости от того, какой порядок оплаты согласовали стороны: аванс или перечисление платежей в конце каждого месяца после оказания услуг аренды. С суммы арендной платы, поступившей в качестве аванса, арендодатель должен исчислить НДС. Эту сумму он вправе принять к вычету после того, как услуга по аренде будет фактически оказана, то есть после окончания периода, в счет которого поступил аванс.

Если арендодатель применяет метод начисления, то плату, полученную авансом по договору аренды транспортного средства без экипажа, он в доходы не включает. Однако при кассовом методе в доходах учитываются суммы, поступившие на расчетный счет или в кассу организации. Поэтому если арендодатель применяет кассовый метод, то авансовые платежи он должен включать в доходы по мере их поступления.

В этом случае арендодатель обязан начислять НДС в последний день каждого месяца в течение всего срока действия договора аренды. Объясняется это тем, что услуга по аренде имущества считается оказанной в последний день соответствующего месяца. Датой получения дохода в виде арендной платы у налогоплательщика, применяющего метод начисления, считается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договора или предъявления ему документов, служащих основанием для проведения расчетов, либо последний день отчетного периода пп.

При кассовом методе доходы учитываются в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Плата, полученная по договору аренды транспортного средства без экипажа, - это доход арендодателя. В налоговом учете по налогу на прибыль ее следует отражать в составе выручки, если деятельность по сдаче имущества в аренду является для организации основной и осуществляется на систематической основе письмо Минфина России от Поддержание арендованного транспортного средства в надлежащем состоянии - обязанность арендатора ст.

Это означает, что именно он должен осуществлять текущий и капитальный ремонт полученного в аренду имущества.

В связи с этим если договором обязанность нести затраты на ремонт возложена не на арендатора, а на арендодателя, то для последнего будет проблематично учесть соответствующие расходы по налогу на прибыль постановления ФАС Волго-Вятского округа от В отношении НДС рассмотрим три случая. Стоимость самого ремонта облагается НДС, если расходы на него учитываются при налогообложении прибыли пп. Вопрос о том, должен ли арендодатель платить НДС с компенсации за ремонт, полученной сверх арендной платы, является спорным.

Контролирующие органы настаивают, что суммы возмещения расходов связаны с оплатой, поэтому они должны облагаться НДС по подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ. При этом входной НДС по таким расходам арендодатель заявляет к вычету в обычном порядке. Вместе с тем некоторые суды делают выводы, что возмещение расходов НДС не облагается. Ведь данные суммы не являются выручкой от реализации товаров работ, услуг , поэтому объект обложения НДС у арендодателя не возникает постановления ФАС Северо-Западного округа от В таком случае арендодатель не имеет права на вычет входного НДС по возмещаемым расходам.

В состав расходов на эксплуатацию включаются затраты на топливо, горюче-смазочные материалы ГСМ , мойку, парковку, техосмотр и т. В тексте договора сторонам следует закрепить, кто именно из них будет нести такие расходы. При этом если в соответствии с формулировками договора эти расходы полностью осуществляет арендатор, то у арендодателя не возникает налоговых последствий в отношении налога на прибыль и НДС.

Поэтому рассмотрим только одну ситуацию: когда расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, договором возложены на арендодателя. Арендодатель принимает к вычету входной НДС по расходам, связанным с эксплуатацией автомобиля в общеустановленном порядке пп.

Когда деятельность по сдаче имущества в аренду является для него основной и осуществляется на систематической основе, такие затраты включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией пп.

В остальных случаях расходы по эксплуатации имущества, переданного в аренду, относятся к внереализационным пп. Отдельно отметим, что затраты на покупку горюче-смазочных материалов безопаснее относить к расходам исходя из норм их расходов, установленных Министерством транспорта России письма Минфина России от Нормы введены распоряжением Минтранса России от Однако поскольку в НК РФ прямо не предусмотрено нормирование затрат на горюче-смазочные материалы, то арендодатель вправе обосновать иной размер норм ГСМ, используемых в организации постановление ФАС Центрального округа от Арендодатель, применяющий метод начисления, учитывает расходы по эксплуатации транспортного средства в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта оплаты п.

Арендодатель, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. Поэтому условием договора не следует возлагать такую обязанность на арендодателя - это может вызвать затруднения с признанием расходов на техосмотр постановление ФАС Московского округа от Услуги по проведению технического осмотра, оказываемые операторами технического осмотра, не облагаются НДС пп.

Следовательно, последствий в отношении НДС не возникает. Если арендодатель в соответствии с заключенным договором все же оплатил госпошлину за выдачу диагностической карты и стоимость техосмотра, то данные расходы он может учесть в составе прочих по пп. При методе начисления расходы на уплату госпошлины признаются в момент ее начисления пп. Минфин России считает, что момент начисления совпадает с днем подачи документов в соответствующие органы письмо от При кассовом методе оба расхода признает признаются после их оплаты п.

Если договором обязанность оплачивать расходы на обязательное страхование ответственности ОСАГО и другие виды страхования возложена на арендодателя ст. Что касается НДС, то операции страхования не подлежат обложению этим налогом пп. Уплаченные страховые взносы по обязательному страхованию автогражданской ответственности ОСАГО и по добровольному страхованию транспортного средства от угона и ущерба КАСКО , арендодатель учитывает в расходах пп.

При методе начисления арендодатель признает расходы на уплату страховых взносов равномерно в период действия договора страхования п. А при кассовом методе эти расходы признаются в момент уплаты страхового взноса п. Лицом, которое по договору страхования получает возмещение при наступлении страхового случая, может быть как арендодатель, так и арендатор транспортного средства.

Это определяется условиями договора страхования. Если договор страхования заключен в пользу арендодателя ст. Рассмотрим возникающие при этом налоговые последствия. Сумма страхового возмещения не включается в налоговую базу по НДС, поскольку эти денежные средства не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг письма Минфина России от Сумма возмещения, полученная от страховой компании, признается внереализационным доходом на основании пункта 3 статьи НК РФ письмо Минфина России от Датой получения страхового возмещения для организации, применяющей метод начисления, считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба пп.

При кассовом методе доходы признаются на дату получения страхового возмещения п. Часто необходимо провести неотделимые улучшения в переданный в аренду автомобиль, наиболее популярный пример - установка сигнализации.

В период аренды установить ее может как сам арендодатель, так и арендатор. Если арендодатель самостоятельно приобрел и установил сигнализацию на автомобиль, то предъявленный сторонними организациями НДС принимается к вычету. При передаче неотделимых улучшений арендодателю арендатор на стоимость, подлежащую возмещению, может предъявить арендодателю счет-фактуру.

В этом случае при выполнении соответствующих условий арендодатель вправе принять к вычету предъявленный НДС. Стоимость неотделимых улучшений, имеющих капитальный характер, в налоговом учете арендодателя признается амортизируемым имуществом. Поэтому указанные капитальные вложения списываются в расходы путем начисления амортизации письмо Минфина России от Амортизация начисляется в общеустановленном порядке с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество введено в эксплуатацию.

Кроме того, арендодатель вправе применить амортизационную премию к неотделимым улучшениям, имеющим капитальный характер п. Расходы в виде амортизационной премии отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации улучшений п. Безвозмездно полученные арендодателем неотделимые улучшения, произведенные без его согласия, расцениваются как безвозмездно полученные работы письмо Минфина России от В этом случае арендатор, выполнив такие работы на безвозмездной основе, начислит НДС и предъявит его арендодателю п.

Вопрос о правомерности вычета НДС по безвозмездно полученному имуществу является спорным. Контролирующие органы считают, что в данном случае принять НДС к вычету нельзя. Так счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче имущества, в книге покупок не регистрируются п. С другой стороны, безвозмездная передача товаров облагается НДС пп. Лицо, передающее товар, составляет счет-фактуру и уплачивает налог в бюджет.

При этом у получателя товаров формально выполняются все условия для применения вычета ст. НК РФ не содержит специальных положений для ситуаций, когда неотделимые улучшения, имеющие капитальный характер, произведены без согласия арендодателя.

Контролирующие органы на этот счет дают следующие разъяснения. Если по окончании договора аренды арендодатель получил безвозмездно такие неотделимые улучшения, то он должен учесть их в составе внереализационных доходов в качестве безвозмездно полученных работ письмо Минфина России от Кроме того, арендодатель не вправе амортизировать безвозмездно полученные неотделимые улучшения, имеющие капитальный характер.

Дело в том, что право на амортизацию возникает только в том случае, если арендодатель возмещает арендатору стоимость таких вложений абз. Если же арендодатель компенсирует арендатору стоимость работ, связанных с неотделимыми улучшениями, имеющими капитальный характер, то такие вложения могут амортизироваться арендодателем в общеустановленном порядке абз.

В договоре аренды транспортного средства без экипажа можно предусмотреть, что по истечении срока договора или до его истечения арендатор может выкупить арендуемое имущество. Доход от продажи объекта аренды для арендодателя является выручкой от реализации.

При налогообложении этот доход он вправе уменьшить на остаточную стоимость объекта аренды пп. Рассмотрим, как порядок выплаты выкупной цены, влияет на налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль для арендодателя. В этом случае арендодатель должен исчислять НДС с суммы каждого платежа, перечисляемого в течение срока аренды.

Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп. Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ.

Поэтому удержите НДФЛ с сумм арендной платы, выданной сотруднику. НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы п. Не всегда у предприятия есть возможность и потребность иметь собственное транспортное средство. Нередко предприятия используют в своей деятельности автомобили, которые принадлежат другим юридическим и физическим лицам.

Как оформить и учесть использование чужого авто, вы узнаете в этом разделе спецвыпуска. Рассмотрим все представленные варианты подробно.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование. При этом собственником транспортного средства остается арендодатель. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога. Следует иметь в виду, что если они не включены в текст договора, то будут действовать условия и порядок, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

При этом в баке содержится определенное количество бензина, который ООО будет расходом — затраты на приобретение топлива, которое необходимо будет . НДС при возврате арендатором бензина и автомобиля с расчетом на основе информации о ценах (без учета НДС) на такое же топливо.

Аренда транспортного средства без экипажа у сотрудника

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре. Подтверждающие документы Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете арендную плату и принять к учету расходы на ГСМ, помимо договора аренды необходимы следующие документы: 1. Акт приема-передачи Как правило, факт передачи автомобиля в аренду отражается в акте приема-передачи автотранспортного средства. Акт приема-передачи транспортного средства составляется в произвольной форме. В акте следует указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра на момент начала действия договора аренды.

Учет бензина при аренде с экипажем

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение государств…. При этом в баке содержится определенное количество бензина, который ООО будет тратить, возмещая компании стоимость бензина. Для чего нужны нормы расхода ГСМ Установление на предприятии норм расходования ГСМ относится к элементам внутреннего контроля, поскольку позволяет исключить бесконтрольное потребление ГСМ и злоупотребления со стороны водителей и иных работников, обслуживающих автотранспортные средства. При определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Минтрансом России.

Если арендованный транспорт используется организацией для осуществления облагаемых НДС операций, то она сможет претендовать на применение налогового вычета НДС. Организация арендует автотранспорт грузовой у физического лица сотрудника организации для производственных целей.

Ндс при расходах на гсм арендуемого автомобиля без экипажа

От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем — это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии на ходу, не требующем ремонта возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации. Когда организация арендует транспортное средство, плату за его временное использование начисляет: Если арендодатель — это юридическое лицо или ИП, применяющие основной режим налогообложения, то по выставленным счетам-фактурам можно принимать НДС к вычету. Когда транспортное средство берут во временное пользование у физического лица, в том числе у сотрудника, организация с суммы оплаты должна удержать подоходный налог , а в день оплаты аренды — перечислить в бюджет. При возникновении затрат на обслуживания ремонт и эксплуатацию ГСМ транспортного средства при аренде без экипажа , они учитываются в общем порядке и списываются на расходы.

Расходы на аренду автомобиля налог на прибыль

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. При этом в баке содержится определенное количество бензина, который ООО будет тратить, возмещая компании стоимость бензина.

Получение ТС без экипажа от арендодателя Если получен авансовый счет - фактура, то НДС с уплаченного аванса. По мнению контролирующих.

Арендуя личный автомобиль сотрудника и используя его в производственных целях, компания обязана компенсировать работнику расходы на ГСМ, ремонт, обслуживание. В статье разберем, какие расходы на арендованный автомобиль учитываются в целях налогообложения, как рассчитать расходы по аренде ТС, каков порядок отражения данных расходов в учете. Право сотрудника на получение возмещения расходов по обслуживанию личного авто в случае, когда ТС используется в производственных целях, закреплено в ст.

Налог на прибыль с аренды автомобиля учитывается в последний день отчетного периода по данному налогу. Иными словами, арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу. НДФЛ отчисляется у сотрудника, если он сдал в аренду авто своему работодателю, который сам является его налоговым агентом. Подтверждающие документы Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете арендную плату и принять к учету расходы на ГСМ, помимо договора аренды необходимы следующие документы: 1.

Во-первых, так можно сэкономить личное время. Руководитель пытается уволить специалиста, однако последний не хочет уходить с работы.

Статья 260 предусматривает два вида гарантий, связанных со временем использования ежегодного оплачиваемого отпуска. Они так создают собственную значимость, а кто не согласен, с тем они начинают воевать, за неимением других врагов начинается внутренняя охота на ведьм. Как получить выписку из реестра индивидуальных предпринимателей. Если истец не явился Отсутствие заявителя на первом слушании еще не означает, что дело не будет рассматриваться. Когда действует комендантский час.

Многие из нас помнят, насколько сложно было написать грамотное резюме, ведь у вчерашнего студента отсутствует опыт профессиональной деятельности и какие-либо достижения.

Этот документ составляется после освидетельствования.

Для участия в тендерах нужна заявка, а если компания хочет сделать доверенность сразу на несколько тендеров, то нужно будет составлять отдельные документы для каждого конкурса. Осужденного могут освободить как от оставшейся части основного наказания, так и от дополнительного наказания (например, лишения права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами). Документ, в котором будет зафиксирован факт и результаты осмотра и представляет собой дефектную ведомость.

Как показывает практика, обращение в правоохранительный органы редко дает положительный эффект, так как найти хулиганов зачастую не представляется возможным.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

3
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Нифонт
roitafpe

При этом сам говорит -вас всех военный трибунал ссср судить будет.

Тихон
Октябрина

Чернигове в 70 км от Чернобыля и мой отец тоже был ликвидатором.

Альбина
quistomovga

Обмануть - просто образ жизни Как всегда шикарный выпуск!

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу